Obrt je jedan od najčešćih i najfleksibilnijih oblika samostalnog poslovanja u Hrvatskoj. Velik broj poduzetnika odlučuje se upravo za obrt zbog jednostavnijeg osnivanja, nižih troškova i veće osobne kontrole nad poslovanjem. Međutim, nisu svi obrti isti- način oporezivanja i vođenja financija značajno utječu na poslovanje, ali i na odnos s bankama.
U praksi se najčešće susreću dvije skupine:
– obrtnici koji plaćaju porez prema stvarno ostvarenoj dobiti („dohodaši“)
– paušalni obrtnici
Nešto rjeđa je treća skupina obrtnika – obrt s dvojnim knjigovodstvom:
Vodi se po istim računovodstvenim pravilima kao i trgovačka društva, što znači da se svaka poslovna promjena evidentira kroz bilancu, račun dobiti i gubitka te ostale financijske izvještaje (identično kao d.o.o. tvrtke). Stoga ćemo se u ovom članku baviti isključivo sa prve dvije skupine:
RAZLIKE U VOĐENJU FINANCIJA I KNJIGOVODSTVU
Obrtnici – „dohodaši“ (DOH OBRAZAC):
Dohodaši vode poslovne knjige, što znači:
- knjigu primitaka i izdataka
- evidenciju dugotrajne imovine
- popis tražbina i obveza
- obračun amortizacije
- godišnji obračun kroz DOH obrazac
Njihovo poslovanje prikazuje stvarno financijsko stanje, odnosno razliku između prihoda i rashoda. Knjigovodstvo je složenije, ali i znatno preciznije.
Prednost: jasna slika poslovanja
Nedostatak: veći administrativni i knjigovodstveni trošak
Paušalni obrtnici:
Paušalni obrtnici imaju znatno jednostavniji sustav:
- vode samo evidenciju o prometu
- ne priznaju stvarne troškove
- porez se plaća unaprijed, prema razredima prihoda
- nema godišnjeg obračuna u klasičnom smislu
Ovaj model je popularan kod manjih djelatnosti, bez zaposlenika, kod freelancera i početnika
Prednost: minimalna administracija
Nedostatak: financije nisu detaljno prikazane
RAZLIKE U PLAĆANJU POREZA I DOPRINOSA
Dohodaši:
- porez se plaća na stvarno ostvareni dohodak
- porezne stope su progresivne
- doprinosi se obračunavaju prema ostvarenoj osnovici
- veći troškovi mogu značajno smanjiti poreznu obvezu
Ovaj model je povoljniji kad obrtnik ima značajne poslovne rashode
Paušalni obrtnici:
- porez se plaća paušalno, neovisno o stvarnoj dobiti
- iznos poreza je unaprijed poznat
- doprinosi su fiksni ( osim ako se prijeđe određeni prag )
- manja mogućnost porezne optimizacije
Ovaj model je isplativ ako su troškovi niski, a prihodi stabilni
UTJECAJ NA KREDITIRANJE I ODNOS S BANKAMA:
Kako banke gledaju „dohodaše“?
Banke načelno više preferiraju obrtnike koji vode poslovne knjige na ovaj način jer:
- imaju transparentno i dokazivo poslovanje
- mogu detaljnije analizirati prihode, rashode i neto dohodak
- lakše je procijeniti ozbiljnost poslovanja te dugoročnu održivost poslovanja
Stoga se smatra da dohodaši u pravilu imaju lakši pristup većim kreditima, duljim rokovima otplate i povoljnijim uvjetima.
Kako banke gledaju paušalne obrtnike?
Kod paušalaca banke nailaze na određena ograničenja:
- nema jasnog prikaza troškova pa posljedično tome ni dobiti odnosno dohotka
- kreditna sposobnost se zato najčešće računa prema paušalnom razredu i fiksno priznatim iznosima, bez odstupanja i individualnog pristupa
Navedeni razlozi dovode do konzervativnijeg pristupa u procjeni rizika što posljedično često znači manje iznose kredita, strože i/ili nepovoljnije uvjete i dodatna sredstva osiguranja
PRIMJERI KREDITIRANJA IZ PRAKSE:
- Paušalni obrtnik, djelatnost savjetovanje u vezi sa poslovanjem i ostalim upravljanjem
- Iznos primitaka za posljednju godinu: 40.000,00 EUR
- Rok otplate kredita: 240 mjeseci
- Kamatna stopa: 3,29%
- Maksimalni mogući iznos stambenog kredita: 125.000,00 EUR
- Mjesečna rata: 711,53 EUR
- Obrtnik „dohodaš“, djelatnost agencije za promidžbu
- Iznos primitaka za posljednju godinu: 40.000,00 EUR
- Iznos izdataka za posljednju godinu: 20.000,00 EUR
- Rok otplate kredita: 240 mjeseci
- Kamatna stopa: 3,29%
- Maksimalni mogući iznos stambenog kredita: 50.000,00 EUR
- Mjesečna rata: 289,72 EUR
Iz navedenih primjera možemo uočiti da u ovim konkretnim situacijama gdje se obrtnici bave srodnom djelatnosti te imaju identične iznose primitaka za proteklu godinu, znatno veći iznos kredita je mogao dobiti paušalni obrtnik u odnosu na obrtnika „dohodaša“.
Zaključno, iako banke u većini slučajeva povoljnije procjenjuju kreditnu sposobnost obrtnika koji posluju kao „dohodaši“ u odnosu na paušalne obrtnike, u praksi postoje i brojne iznimke.
Paušalni obrtnik u određenim situacijama može ostvariti znatno veći iznos kredita, primjerice kad „dohodaš“ ima visoke poslovne troškove koji umanjuju iskazani dohodak, veću poreznu obvezu ili postojeće kreditne obveze koje se kod „dohodaša“ promatraju objedinjeno zbog istog OIB-a kao fizičke i pravne osobe.
Upravo zato je prije donošenja odluke o kreditiranju preporučljivo se pravovremeno konzultirati s financijskim savjetnikom, koji može objektivno procijeniti je li trenutačni status obrtnika optimalan ili ga je potrebno prilagoditi. Stručan savjet može uključivati i preporuku promjene načina oporezivanja i vođenja knjiga u sljedećoj poslovnoj godini-primjerice prelazak iz paušalnog obrta u „dohodaša“ ili obrnuto-kako bi se dugoročno poboljšala financijska slika i kreditna sposobnost obrtnika.
ZAKLJUČAK
Izbor između paušalnog obrta i obrta uz vođenje poslovnih knjiga ne utječe samo na poreze, već i na dugoročnu financijsku stabilnost i mogućnosti financiranja.
U praksi, mnogi obrtnici započnu kao paušalci, a kasnije-kako posao raste-prelaze u sustav vođenja knjiga kako bi povećali poslovnu i kreditnu vjerodostojnost.
Bez obzira vodite li paušalni obrt ili ste „dohodaš“ – javite se 3D Financijama i izvucite maksimum iz vaših primitaka-ostvarite maksimalni kreditni potencijal!
