Imam firmu u Hrvatskoj koja ispostavlja Švedskoj tvrtki fakturu u iznosu od 50.000 SEK za intelektualne usluge i istraživanje. Firma je građevinska. Koliki porez ukupno plaćam kada dobijem tih 50.000 SEK na svoj devizni račun?

U poslovanju s inozemnim poduzetnicima potrebno je obratiti pozornost na nekoliko poreznih aspekata. Prvotno je prilikom ispostavljanja fakture potrebno razmotriti tretman poreza na dodanu vrijednost. Uvidom u zakonske odredbe trebamo utvrditi jesmo li obvezni na fakturi iskazati PDV. Ukoliko hrvatski poduzetnik uslugu istraživanja tržišta zaračunava korisniku usluge u inozemstvu ista ne podliježe oporezivanju PDV-om jer se oporezuje prema mjestu primatelja. Intelektualne usluge za koje je propisano mjesto oporezivanja prema sjedištu primatelja među ostalim uključuju usluge inženjera, odvjetnika, revizora, računovođa, tumača, prevoditelja i druge usluge savjetovanja pa je, ukoliko se radi o usluzi drugog karaktera, potrebno na iznos osnovice usluge zaračunati porez na dodanu vrijednost. Faktura koju ispostavljate u stranoj valuti iskazuje se u kunskoj protuvrijednosti prema srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na datum fakture. Kunska protuvrijednost se tako prilikom podmirenja fakture od strane kupca može razlikovati ovisno o datumu plaćanja iste pa mogu nastati pozitivne ili negativne tečajne razlike. Tečajne razlike zapravo predstavljaju razliku u kunskoj protuvrijednosti na datum fakture te datum plaćanja iste. S aspekta zakonskih odredbi vezano za porez na dobit prema godišnjoj prijavi poreza je potrebno platiti 20 posto poreza na dobit na osnovicu koju predstavlja razlika između prihoda i rashoda poduzeća uvećanu i umanjenu prema zakonskim odredbama.Napominjem da je navedeni odgovor zasnovan na pretpostavci da se radi o pravnoj osobi u sustavu PDV-a.

Odgovara: Katica Krišto, dipl. oec i ovlašteni računovođa

Pitanja vezana za računovodstvenu tematiku šaljite na e-mail: info@data-link.hr ili redakcija@poslovni.hr s napomenom za rubriku računovodstvo